Las cartas de Hacienda para lograr una reforma fiscal

El ministro de Hacienda Helio Fallas presentó una amplia baraja de reformas legislativas con el fin de modernizar la materia fiscal

Con una decena de proyectos de ley, seis de ellos ya en corriente legislativa, la Administración Solís Rivera pretende realizar una reforma integral al sistema hacendario costarricense, para captar más recursos y controlar la tasa de crecimiento de los gastos.

Los proyectos que se encuentran en la corriente legislativa, desde la segunda mitad del 2014, y que pretenden contener el gasto son una iniciativa contra la evasión fiscal; otro de lucha contra el contrabando; una regulación de las exoneraciones; una reforma al modelo de Caja Única que procura controlar mejor los recursos asignados a las instituciones; y una reforma a la Ley Marco de Pensiones. Además, en Hacendario discuten la introducción de un artículo al Código de Normas y Procedimientos Tributarios

Estas iniciativas se complementarán con cuatro proyectos más. Dos se encuentran en fase de preparación, la ley de responsabilidad fiscal y la reforma a la ley de presupuestos públicos, y deberán estar entre junio y noviembre.

14%

Carga fiscal de Costa Rica, inferior al 17% de América Latina

Los otros dos proyectos están en consulta pública, para ser remitidos luego a la Asamblea Legislativa. El proyecto del Impuesto al Valor Agregado y el de Renta Mundial son los caballos de batalla con los que Hacienda pretende captar mayores recursos y disminuir un faltante en el gasto público que es igual a un 5,7% del PIB.

De acuerdo con el ministro de Hacienda, Helio Fallas, todas estas medidas buscan financiar el grado de desarrollo que los costarricenses le piden al Estado y mejorar los servicios que brinda. Ambos proyectos, el del IVA y el de Renta Mundial, recuperan aportes y discusiones fundamentales que se dieron durante las administraciones de Abel Pacheco y Laura Chinchilla.

“El IVA sirve para establecer un mejor control de la gente que tiene actividades productivas, pero que no las reporta”, afirma el ministro de Hacienda. El IVA funciona como un mecanismo de control que mejora la recaudación, porque las empresas y las personas deberán justificar sus pagos para poder deducir lo que les corresponde en el pago del impuesto. Además, facilita el conocimiento de quiénes tienen actividades productivas y de quiénes no están pagando renta y deberán hacerlo.

Gráficas IVA Renta Mundial-01Tiene otras ventajas. Según Carlos Vargas Durán, director general de Tributación,  el IVA es una herramienta muy poderosa para mejorar la lucha contra la evasión, porque en la cadena productiva permite darle una gran trazabilidad a la actividad económica. “Un impuesto de valor agregado lo que procura es gravar el valor agregado en cada una de las etapas del ciclo productivo”.

En este tema, la discusión sobre si se deben excluir algunos servicios será parte clave del debate. Dado que Costa Rica pasó de una estructura productiva de bienes a una con mayor énfasis en los servicios,  Vargas considera que no se justifica que un servicio esté exento, “salvo por una razón del impacto social que eso puede tener se justifique exonerarlo, como en servicios de salud”. Esto quiere decir que servicios que estaban exentos pasarán a ser gravados ahora, incluyendo los servicios que brinden los profesionales.

El impuesto pagado en materias primas que utiliza un productor se puede deducir; es decir, se resta a los impuestos que se deben pagar en Hacienda. “Cuando hago la declaración, se resta los impuestos que pagué en los insumos. Lo que entrego al Fisco es la diferencia”, explicó Vargas

Con el proyecto del impuesto de Renta Mundial se busca generar mayor globalidad en el tratamiento del impuesto. Además de gravar rentas que hoy en día no están gravadas, se busca uniformar Gráficas IVA Renta Mundial-02las tarifas. “Cuando una empresa o alguien que realiza una actividad sujeta al impuesto de utilidades tiene ingresos de otras fuentes y esos ingresos están vinculados con la actividad que desarrolla, está bien, se le retiene lo que corresponde por los otros impuestos, pero al final cuando hace su declaración tiene que sumarlo todo y deducirse el impuesto que pagó, que le retuvieron, entonces se convierte en un pago a cuenta”, afirma Vargas.

En el proyecto no se da un salto a Renta Mundial plena, pero se gravan las rentas de capital provenientes del exterior cuando ingresan al país. “La idea es uniformar este impuesto al 15% en la medida de lo posible, con la excepción del impuesto a las utilidades y el impuesto al salario donde se introducen escalas progresivas”, aclara el director de Tributación.

Con respecto a las rentas del salario, el proyecto incorpora tarifas adicionales para rentas de mayor ingreso, salarios más altos. Estas tarifas equivalen a tramos del 20% y del 15%. Según la legislación vigente al día de hoy, existen del 10% y el 15%. En cuanto a las rentas del capital, Vargas asegura que va a haber mucha gente a la que no le va a gustar que la graven, pero la medida se fundamenta en gravarle a los que más tienen y en evitar medidas evasivas.

“Si bien la lucha contra el fraude y la evasión tiene un componente de administración tributaria, ni la mejor administración tributaria del mundo con leyes malas puede recaudar bien, ni las mejores leyes del mundo con una administración poco desarrollada puede recaudar bien. Entonces, el combate a la evasión se da también desde dos puntos de vista: por medio de los procedimientos cierro portillos, pero los mayores huecos para evadir están dentro de las mismas leyes de los impuestos”, finaliza Vargas.

Ambos proyectos, IVA y Renta Mundial, son regímenes simplificados.

La baraja de Hacienda

El Ministerio de Hacienda impulsa cambios en seis proyectos de ley y prepara cuatro más.
ProyectoDescripciónEstado
Reforma a Pensiones con cargo a PresupuestoUnificación de subregímenes, variaciones en tasa de cotización, edad de retiro y porcentaje de pensión respecto a salariosPresentado en Asamblea
Ley de Gestión de Caja ÚnicaPosibilita a Tesorería a limitar traslado de fondos de entidades que mantienen fondos de años anterioresPresentado en Asamblea
Ley de Responsabilidad FiscalLey que define tope a alguna variable fiscal clave como déficit o gasto corrienteEn preparación
Reforma a ley 8131 de Presupuestos PúblicosReforma permitirá a Hacienda más fuerza para controlar gasto.En preparación
Introducción de artículo 106 quarter en Código de Normas y Procedimientos TributariosIntroduce artículo para permitir intercambio de información en marco de ley FATCA de EEUU.En Comisión de Hacendarios
Lucha contra fraude fiscalElimina portillos legales para reducir o evitar pago de impuestos.En Comisión de Hacendarios
Lucha contra el contrabandoReforma a ley de aduanas para atacar proliferación de contrabando, introduce la figura del contrabando fraccionado (hormiga)En Comisión de Seguridad y Narcotráfico
Ordenamiento de exoneracionesElimina todas las exoneraciones y deja solo las que aparecerán en este cuerpo legal.Presentado en Asamblea
IVAPasa de impuesto de ventas a uno de valor agregado, se gravan servicios en general (hoy es excepción) y pasa tarifa en forma gradual de 13% a 15%En consulta pública
RentaEnfrenta vacíos que hacen tratamiento disperso de rentas de capital y busca esquema más progresivoEn consulta pública

Este sitio cuenta con un lector de texto en pantalla para personas ciegas y con baja visión. Para utilizarlo seleccione el texto con el cursor del mouse y presione el ícono que aparece.

Aumentar texto

  • A  A  A  A  A